コラム

 公開日: 2017-01-31 

住宅ローン控除の仕組み、減税される条件とは?


長期間に渡って大きな金額を返済することになる住宅ローン。
できることなら、その額は少しでも減らしたいところですね。
ここでは住宅ローン控除の仕組みと、控除が適用となる条件を紹介します。また、その際に注意しておきたい点も合わせて紹介しますので、ご参考にしていただければ幸いです。

こんにちは。
Life isの宮川 美奈津です。

住宅ローン控除の仕組み

住宅ローン控除は、ローン残高に応じて所得税から控除される制度です。その額は「年末の住宅ローン残高の1%」で、期間は10年間です。

給与所得者の場合は給与から源泉徴収されているので、確定申告を行うことで納税済みのものから戻ってくるという仕組みです。

確定申告の時期は毎年2月16日から3月15日の間ですが、還付申告は1月から行うことができます。手続きは基本的にお住まい地域の税務署で行うことになるのですが、近年では書類の郵送・インターネット(国税庁のサイト)での手続きも可能になってきています。

控除が適用となる条件

控除の適用条件を以下にまとめます。

■入居時期
・新築または取得の日から6ヶ月以内に居住し、適用を受ける各年の12月31日まで引き続き住んでいること

■年収
・世帯の合計年収が3000万円以下であること(3000万円を超える年は控除申請ができない)

■床面積
・新築または取得をした床面積が50平方メートル以上(マンションの場合は登記簿上の専有部分の床面積)

■中古物件の場合
中古住宅の場合は建築された年代によって、現行の耐震基準を満たしていないケースがあります。そのため、中古住宅購入の際の住宅ローン控除では、耐震性能のチェックが必要になります。以下のうち、いずれかに適合することがその要件となります。

・築年数が一定年数以下
 耐火建築物以外(木造など)の場合:20年以内
 耐火建築物の場合:25年以内
・上記以外で一定の耐震基準に適合したものであると証明できる場合(例:耐震基準適合証明、既存住宅性能評価書、既存住宅売買瑕疵保険に加入している)

■増改築
・工事費用が100万円を超え、かつ一定の条件を満たしている場合

■住宅ローン
・返済期間が10年以上
・勤務先からの借入の際、利率が1%以上であること
・親族や知人からの借入金は適用外

ローンを組んだ年の税率が適用される点に注意!

住宅ローン控除に適用される税率は、入居した年のものになることには注意しましょう。
つまり、「いつ家を買うか」によって、控除額が変わってきます。
たとえば消費税の税率引き上げなどは大きな影響が出てきます。

世の経済状況によって税制は適宜見直されるものではありますが、これから家を買う場合は「2019年6月までの入居の場合は最大400万円の控除がある」というのが目安になります。現行の税制では消費税8%で購入している場合は年末ローン残高の上限は4000万円となっています。これより最大控除額は400万円ということになります。


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