コラム

 公開日: 2016-11-05  最終更新日: 2017-01-31

住宅を購入したらかかる税金と課税のタイミング


住宅購入の諸費用のなかには税金も含まれています。その内訳は、消費税はもちろん、契約書発行時に発生する印紙税や、登記時に発生する登録免許税などさまざまなものがあります。

そして購入時にだけ発生する税金もあれば、毎年継続的に発生する税金もあるので、マイホーム購入にあたっては税金に対する正しい知識を身につけておくことが大切です。

ここでは、住宅購入時に発生する税金の種類と金額の目安を紹介します。

こんにちは。
Life isの宮川 美奈津です。

課税される税項目と金額目安

一般にどのような税が発生するのかを以下にまとめてみました。

■印紙税
契約書を発行する際に課税され、金額は記載金額に応じて変わり1万円~6万円となります。

また「記載金額が10万円を超える契約書」かつ「平成26年4月1日から平成30年3月31日の間に作成されたもの」は軽減税率の対象となります。

■登録免許税
全部で4種類の登記があり、それぞれで課税される税です。

たとえば2000万円の住宅と1000万円の土地を購入した際の金額目安は以下になります。

・土地取得時の土地所有権移転登記:15万円
・住宅新築時の建物表示登記:1300円
・所有権保存登記:1万6800円
・ローンを借りた時の抵当権設定登記:2万円

これらにも軽減措置があり、「平成29年3月31日までの間に登記を受ける場合」が対象となります。

■不動産取得税
こちらは住宅を取得することで課税されるもので都道府県が課税します。平成30年3月31日までは軽減される特例があります。

■固定資産税
毎年1月1日時点で不動産を所有している人に課せられる税金です。対象となるのは所持している土地と建物になります。

金額目安は、
土地:(土地価格×1/6×1.4%)円
建物:(建物価格×1/2×1.4%)円
で概算できます。

■都市計画税
こちらも固定資産税と同様に、所有している土地や建物に対して毎年1月1日時点に課税される税金です。

その金額目安は
土地:(土地価格×1/3×0.3%)円
建物:(建物価格×0.3%)円

で概算できます。

以上の5つの税は、大きく2種類に分けることができます。

「印紙税」「登録免許税」「不動産取得税」の3つは不動産の登記時に発生するもの、そして「固定資産税」「都市計画税」は登記後も継続的に課税される税です。資金計画をたてる際に、この違いは重要になってきます。

登記時に課税される税

「印紙税」「登録免許税」「不動産取得税」は、1度だけ納めるものです。マイホーム計画の進捗に合わせて随時課税されると考えるとわかりやすいと思います。

「土地探し」→「ローン組み・土地の登記」→「住宅の完成」という流れでマイホーム計画は進むと、「不動産売買契約書印紙税」→「登録免許税」→「不動産取得税」の順番で課税されます。
わからないことがあれば、住宅会社や司法書士に相談してみましょう。

登記後も継続的に課税される税もあります!

「固定資産税」と「都市計画税」はどちらも毎年継続的に課税される税金です。

前述の計算式で概算可能なのですが、「都市計画税」はお住まいになる市町村ごとの税率がかかりますが、条件によっては軽減措置が取られる場合がありますので、各自治体で詳細を確認しておくといいですね。


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